Proyecto de Modernización Tributaria

Con la llegada del segundo gobierno de Sebastián Piñera y su gabinete, conjuntamente llegó su intención de reformar el actual sistema tributario que rige en nuestro país debido a la excesiva dificultad que presenta para los contribuyentes tener una real comprensión de él para efectos de realizar una adecuada planificación tributaria y  elegir, de forma correcta, alguno regímenes de tributación que rigen actualmente para las empresas. Hoy en día el proyecto de reforma tributaria esta en miras de restructurar el sistema eliminando los dos regímenes anteriormente señalados para pasar a un sistema simple, general y unificado. Como asesores tenemos consciencia de lo relevante que es para ti tener un claro entendimiento de la forma en que tu empresa tendrá que tributar, es por eso que en el post del día hoy explicaremos los principales puntos y cambios que traerá el proyecto de modernización tributaria para efectos de que sepas con claridad a lo que se enfrentará tu empresa en materia tributaria el día de mañana.

     En primer lugar, uno de los principales puntos y finalidades de este proyecto de modernización tiene relación con la búsqueda de incentivar el emprendimiento, inversión y el empleo en nuestro país, principalmente, haciéndole el camino más fácil a las PYMES a la hora de tributar, pero, ¿Cómo se logrará esto?  Gracias a la implementación de un sistema general y único de tributación para todas las empresas ya que se realizara una integración total del régimen, a diferencia del actual régimen atribuido y semi integrado, en donde los empresarios tendrán derecho de descontarse a la base imponible el 100%  de lo que pagaron por impuesto a la renta al momento de la tributación final del impuesto global complementario. Recordemos que en el sistema actual, las grandes empresas que se rigen por el sistema semi integrado tienen derecho solo a descontarse el 65% de lo que pagaron por impuesto a la renta al momento de la tributación final, por lo tanto, el proyecto de modernización constituye una disminución a la carga tributaria para los dueños de las empresas, esto, para crear condiciones más ventajosas para los empresarios con el objeto de incentivar la inversión.

      Junto con lo anterior, es fundamental tener presente que el actual proyecto tiene por objeto que los contribuyentes tributen en base a retiros efectivos de las utilidades de una empresa, siendo otra ventaja para los empresarios ya que pueden posponer la tributación final, no estando obligados a tributar en el año comercial respectivo donde produjeron las respectivas rentas, si no que aquel en donde se realizó el retiro efectivo de estas.

    En tercer lugar, se mantiene el impuesto a la renta de Primera Categoría, aplicando una tasa del 27% a las grandes empresas (manteniendo la tasa actual) pero con la particularidad de que se incluirá una clausula PYME, que solo aplica para aquellas empresas que generen ingresos anuales hasta de UF 50 mil,  las cuales tributaran con una tasa del 25% en base a retiros efectivos, con la opción de elegir tributar en base a ingresos percibidos y con derecho a descontarse como crédito el 100% de lo pago por impuesto a la renta en la tributación final de los dueños. Es necesario precisar que esto solo se restringe para sociedades que realicen actividades productivas. Junto con lo anterior, la reforma permite que las PYMES con ventas hasta UF 10.000 anuales tengan opción de tributar a base de propuestas declaradas por el SII.

      En cuarto lugar, otra medida para rebajar la carga tributaria consiste en la ampliación de la depreciación instantánea a todas las empresas. Esto implica que las empresas, sin importar su tamaño, podrán rebajar de su base impositiva el gasto en bienes físicos, tales como un edificio o un computador el mismo año en que se desembolsan los recursos para su obtención. Hoy en día dicho beneficio solo es aplicable a las PYMES. Esta depreciación instantánea regirá por dos años y aplicara para el 50% del activo fijo.

     Otro beneficio que trae el proyecto para el sector privado constituye la extensión de rebaja del crédito fiscal de IVA en la construcción que constituye un incentivo en la compra de viviendas ampliando de 2 mil a 4 mil UF el valor de los bienes raíces que pueden beneficiarse de la franquicia tributaria. Este beneficio permite acogerse a un crédito fiscal que permite reducir el IVA al momento de comprar una vivienda, incentivando la adquisición de viviendas para la clase media.     

    Con respectos a cambios en el IVA uno de los cambios fundamentales que trae esta reforma es el uso de forma obligatorio de la boleta electrónica, al igual que la factura electrónica, debiendo separar en el documento el precio del producto vendido del monto que corresponde a IVA. Desde el gobierno afirman que esta es una medida que aumenta la recaudación fiscal ya que significaría una disminución en la evasión.

    Por último, una de las grandes novedades que trae el proyecto y que se ideó como forma de compensar y reestablecer el equilibrio fiscal recaudatorio es  la aplicación de impuestos a plataformas digitales, tales como Netflix y Spotify, que grava con un 10% los servicios digitales que presten plataformas extranjeras y que se utilicen en Chile por usuarios personas naturales.